一、项目概况
       公路养路费由公路稽征部门负责征收，审前调查表明，鄞州区公路稽征所对已经登记的欠费车辆管理比较严格，但对未按规定到区公路稽征所办理车辆登记手续的车辆，监管有一定的难度，稽征部门如何做到对未登记车辆及时征收公路养路费，成为公路规费征收工作的一大难题，查找未登记车辆、并对未登记车辆进行函证是本次审计工作的关键，也是本次审计的重点。因此，在审前调查的基础上，我们除获取区公路稽征所财务、业务数据外，还从车辆管理所获取上牌登记车辆业务数据，并主要通过跨部门业务数据比对、内部业务数据比对、业务数据与财务数据交叉比对，从而发现未登记车辆、登记未征收车辆、征收车辆非正常中断，以及征收未及时上缴专户等问题。审计过程中，根据未登记车辆、登记未征收车辆生成发函催缴清单，并批量生成《公路养路费催缴通知书》，大大提高了审计效率，取得很好的效果。

二、所需资料
       （一）车管所车辆档案
        从车管所获得的车辆登记信息,主要字段有： 
        字段名 备注
        车牌号码 该字段由车牌号和颜色合并而成，如B.G1234(蓝)
        厂牌 
        单位 
        地址 
        联系电话 
        车辆状态 01：大型汽车（黄）牌；02：小型汽车（蓝）牌
        初次发牌日 
        最后年检日 
        下次年检日 
       （二）稽征所车辆档案
        从稽征所获得的车辆登记信息,主要字段有： 
        字段名 备注
        车辆编号 数据库中的唯一编号
        单位编号 
        车牌号码 该字段由车牌号和颜色合并而成，如B.G1234(蓝)
        厂牌型号 
        行驶证车主名称 
        车主地址 
        手机号码 
        车辆来源 
        上牌日期 
        起征日期 
        费用缴至日期 
        费用包缴月数 
        车辆状态 
        备注 
       （三）车辆征费汇总表
        从稽征所获得的车辆缴费详细记录,主要字段有： 
        字段名 备注
        单车征费汇总流水号 主键
        单位征费汇总流水号 
        地区编号 
        单位编号 
        窗口号 
        操作员帐号 
        银行编号 
        银行网点号 
        银行操作员号 
        操作时间 
        车辆编号 
        车辆省别 
        车牌号码 
        车牌颜色 
        征费起始日期 
        征费缴讫日期 
        是否临时车缴费 1、外地车，0、本地车，2、临时车
        是否为正常交费 0、补输发票，1、正常， 2、补缴，3、包缴，4、免缴，5、报停启用缴费
        缴费方式 1.现金,2,信用卡划帐,3,银行磁盘Copy
        作废标记 1、表示作废；0、正常
        上传标记 1、已上传；0、未上传
        银行卡号 
        营业税起始日期 
        营业税抵扣额 
       （四）单车征费汇总费用表
        从稽征所获得的车辆缴费费用详细记录,主要字段有： 
        字段名 备注
        单车征费汇总费用表流水号 主键
        单车征费汇总流水号 
        地区编号 
        费用类型 
        实收费用 不含滞纳金
        费用滞纳金 
        移月金额 
        费用发票号 
        作废标记 1、表示作废；0、正常
        上传标记 1、已上传；0、未上传
       （五）单车月明细表
        从稽征所获得的车辆每月缴费费用详细记录,主要字段有： 
        字段名 备注
        单车月明细流水号 
        单车征费汇总流水号 
        地区编号 
        缴费单位编号 
        车辆编号 
        征费年月 
        征费标记 1、交1旬；2、交2旬；3、全月；4、报停中；5、包缴；6、免缴；7、补缴
        费用类型 若未免缴则费用类型置0
        费用标准 
        费用移月金额 
        费用减免金额 
        费用滞纳金 
        滞纳金减免金额 
        费用实收金额 
       上传标记 1、已上传；0、未上传
       （六）养路费发票2006
        从稽征所获得的养路费发票2006年使用记录,主要字段有： 
        字段名 备注
        发票号 

三、审计步骤
       （一）跨部门业务数据比对
        1、获取车管所、稽征所的车辆登记信息；
        2、分析车管所车辆档案表；
             车辆类型：          01 大型汽车
                                         02 小型汽车
                                         07 二、三轮摩托车
                                         08 轻便摩托车
             车牌颜色：          01 大型汽车   （黄）牌
                                         02 小型汽车   （蓝）牌
             鄞州区车牌前三位为："B.A"、"B.H"、"B.Z"、"B.X"、"B.G"、"B.Y"、"B.T"
        3、根据车牌前三位代码，筛选生成本地车辆档案；
        4、查找稽征所未登记车辆；
        5、进一步落实未登记车辆，发现部分车辆近期已经登记、缴费，必须踢除近期登记、变更的车辆才可确认为审计疑点；
        6、进一步落实未登记车辆(踢除近期登记)，发现部分车辆系审计截止日以后车管所新增的车辆，必须踢除后才可确认为审计疑点。  
        7、稽征部门对审计疑点逐一落实,确定是否存在已登记车辆；
        8、对未登记车辆进行分类，并根据不同情况，延伸审计有关单位、发函催缴、电话联系等方式进一步落实；
        9、筛选企业、个人未登记车辆，生成发函催缴车辆；
        10、生成发函催缴清单，并批量生成《公路养路费催缴通知书》，详见“批量生成《公路养路费催缴通知书》的操作步骤”。
       （二）内部业务数据比对_1
        1、获取车辆征费汇总表、单车征费汇总费用表、本地车辆档案、汽车档案(AG)；
        2、以单车征费汇总流水号为关联字段，合并车辆征费汇总表、单车征费汇总费用表，生成单车征费表；
        3、分别以车辆编号、车牌号码+车牌颜色分组，剔出重复记录，生成已征车辆编号和已征车辆车牌；
        4、踢除本地车辆档案中的已征车辆，生成未征车辆；
        5、以车牌号码为关联字段，查找未征车辆在汽车档案(AG)中存在的车辆；
        6、进一步落实未征车辆，发现部分转籍车辆已交纳养路费，踢除[费用缴至日期]大于审计截止日期的记录；
        7、对未征车辆进行分类，并根据不同情况，延伸审计有关单位、发函催缴、电话联系等方式进一步落实。
        8、筛选企业、个人未征车辆，生成发函催缴车辆，并批量生成《公路养路费催缴通知书》。
       （三）内部业务数据比对_2
        1、获取单车月明细表；
        2、查询单车月明细表，生成征费起止月份；
        3、踢除征费年月重复，生成征费区间；
        4、右关联征费起止月份、征费区间，生成车辆应缴月份；
        5、右关联单车月明细表、车辆应缴月份，生成车辆缴费间隔月份；
        6、右关联单车征费表、车辆缴费间隔月份验证缴费是否中断，生成审计疑点；
        7、审计疑点进一步分析、落实。
       （四）业务数据与财务数据交叉比对
        1、查票据登记簿，根据票据领用起讫编号自动生成发票票号表；
        2、单车征费表、养路费发票，找到征费的起讫时间及单车征费汇总流水号；
        3、根据起止区间生成所属年度单车征费表；
        4、生成非所属年度发票收费；
        5、踢除非所属年度发票收费生成实际征费表；
        6、计算实收金额；
        7、查财务实收金额；
        8、计算财务业务差额；
        9、查找差异原因。

四、经验模型