一、项目概述   
       水利建设专项资金审计调查是由浙江省省厅统一组织的，在2006年财政预算执行审计中同步进行的专项审计调查项目。水利建设专项资金是对在全省范围内从事生产、经营活动，有销售、经营业务收入的企事业单位和个体经营者按其销售、经营业务收入的一定比例征收的一种政府性基金，主要为加快全省水利基础设施发展筹集资金、加快水利建设。
       浙江省对水利建设专项资金的征收源自1993年，1999年省财政厅和省地税局对征收标准等进行了调整，凡有销售收入或营业收入的企事业单位和个体工商户，按销售收入或营业收入的1‰征集水利建设专项资金；银行(含信用社)按利息收入的0.6‰，保险公司按保费收入的0.6‰，各类信托公司、财务公司(含证券公司)等非银行金融机构按业务收入的1‰征集水利建设专项资金。但以后均未作调整，随着近年来经济的发展，原有的征集办法存在着不太适应经济形势发展的需要，有必要通过此次对水利建设专项资金2004及2005年度征收、减免、退库及使用情况的审计调查，掌握该项资金的规模，从规范制度、促进规范管理的角度，揭示普遍性的问题，为更好地征收及使用水利建设专项资金提供宏观决策依据。如何利用AO的审计分析功能对征收业务数据进行分析，确定少申报企业是本次审计的重点和难点。
       全区水利建设专项资金委托两个部门征收，分别是鄞州区地税局和鄞州区国土资源管理局。区地税局征收核算通过税收征收系统进行，即税典97；鄞州区国土资源管理局征收财务数据通过中财信财务软件核算。区水利建设专项资金支出通过区财政局总预算会计账核算，其使用软件是浙江省财信通用会计软件。对于区地税局征收业务数据，由于审计范围所限，区地税局提供我们所需有关征收水利建设专项资金所有企业的业务数据，格式为文本文件。其他财务数据均可以通过AO软件进行导入。此次审计审查了地税两年的业务数据(85MB，约668722条记录)，区统计局提供的两年销售上亿元企业数据。
二、AO应用介绍
       1、审前调查和审计方案的编制。全区的水利建设专项资金数据核算涉及区地税局与区财政局两个部门，审前审查中，审计组分别对其信息化管理制度的建立健全情况进行检查，区地税局已通过ISO9000管理体系认证，区财政局的信息化管理较欠缺。审计组长在AO中建立项目，根据审前调查资料，除编制了审计实施方案，另外单独编制了计算机辅助审计实施方案，确定了重要审计事项和关键环节的计算机审计步骤和方法，明确了电子数据采集转换的方法以及数据安全措施等，并明确了审计组成员的分工。然后根据方案，在AO中编制审计事项，设置了人员分工，导出所有项目信息文件给其他审计人员建立项目。 
       2、电子数据的采集和转换。我们取得的相关财务数据表，均可以通过AO数据采集功能导入，生成中间表，转换成电子账簿。对区地税与区统计局取得的业务数据，先由计算机专业人员进行数据整理，转换成数据中间表后，全部导入AO，生成AO业务数据表，所有电子数据均打包分发给审计组成员。 
      3、以AO主平台辅助审计。审计人员直接通过AO浏览电子账簿和记账凭证，使用“科目明细账审查”、“会计科目审查”、“日记账审查”等功能展开账表分析，运用SQL图形化功能，编写SQL语句进行查询、分析及比对。组建无线局域网，进行审计组内小范围联网审计，充分发挥计算机审计的特长，根据审计需要进行数据的关联，针对产生的疑点，确定延伸的重点，逐项落实，大大缩短了审计时间，提高了工作效率。
      4、利用AO项目管理功能，确保审计质量。在AO中完成了所有审计日记的撰写，完成了审计工作底稿的编制、复核，并对审计日记、审计证据和审计底稿进行关联，最后完成审计报告初稿的编制工作。（韩悦）