根据《中华人民共和国审计法》的规定，自2009年3月2日至4月10日，宁波市审计局组织开展了国际金融危机对我市中小企业影响状况的专项审计调查。一、国际金融危机影响下我市中小企业现状
    （一）我市中小企业基本情况
    据有关资料反映，2008年，我市共有规模以上中小型工业企业（以下简称中小企业）12067家，实现销售收入6479亿元、吸纳就业人数164万人，分别占全部工业企业的63.2%和55.5%。其中：民营企业8807家，实现销售收入4338亿元、吸纳就业人数100万人。此外，2008年我市有进出口实绩的外贸企业9085家，出口额463亿美元，对外依存度达80%。上述数据表明，以民营经济为主的外向型中小企业占据了我市经济的半壁江山，已成为推动经济发展的重要力量、吸纳社会就业的主要渠道。
    
   
    （二）国际金融危机对我市中小企业的主要影响
    1．616家中小企业处于停产或半停产状态。对全市11006家中小企业开工情况调查显示，至2009年2月底，有616家中小企业因国际金融危机影响而停产或半停产，占被调查企业数的5.6%,其中停产237家，占2.2%，半停产379家，占3.4%，均低于全国、全省水平（全国平均比例7.5%、全省平均比例10.6%），从地区分布看，慈溪、镇海、北仑影响较大，鄞州、象山影响相对较少。
    2．国际需求减少，产品出口受阻。抽样调查显示，42家中小企业2008年10月至2009年2月产品出口额分别为6399万元、6235万元、5649万元、4287万元、3982万元，呈逐月下降趋势，同比分别下降9.8%、24.1%、35.9%、29.1%、36.8%。
    3．劳动就业人数减少。抽样调查显示，42家中小企业2008年第四季度和2009年1-2月劳动就业人数分别为7512人、6788人，同比分别减少862人、1121人，减幅达10%、14%。
    4．危中寻机，中小企业家信心指数有所回升。从问卷调查情况看，70.9%企业负责人认为政府帮助中小企业应对金融危机的政策措施效果较好，78.5%企业负责人对本企业生产现状及发展趋势持乐观态度，50%的企业考虑调整产品结构和发展策略，28.9%的中小企业内外贸订单同比增加或持平。
    二、中央和地方扶持中小企业发展的政策措施落实情况
    调查结果表明，在市委、市政府强有力的领导下，积极贯彻落实中央和地方应对国际金融危机影响的各项政策措施，轻税减费，共克时艰，竭尽全力帮助中小企业解决当前面临的突出困难，促进市经济社会平稳较快地发展，具体表现在：
    （一）采取积极的财政政策，支持中小企业平稳发展
    1．进一步清理行政事业性收费。认真落实国家和省政府公布取消的165项、暂停征收37项行政事业性收费项目，对现有审批权限内的行政事业性收费项目进行逐项梳理，并制定进一步采取“减、免、缓、停”等措施的实施意见，2008年减轻企业负担约2亿元。
     2．加速调整优化产业结构，促进发展方式转变。积极推进工业创新创业，适时出台《关于实施工业创新创业倍增计划的若干意见》（甬政发〔2008〕37 号），文件明确从2008年起连续5年每年安排 2400万元专项资金，用于奖励企业开展创新创业活动。
     3．加大拓市场保增长力度。鼓励和引导企业走出去拓展市场，2009年起，每年安排1000万元专项资金，用于到国内外重点战略合作城市举办“宁波周”活动，为我市企业参加重要产品展会提供服务。
     4．对重点出口商品进行补贴。2008-2009年，市县两级财政每年统筹安排3亿元资金，对重点商品出口实行直接补贴，提高我市重点出口企业和商品的国际竞争力。
    （二）搭建融资平台，拓展中小企业融资渠道
    1．创新金融服务。2008年在全省率先出台《宁波市公司股权出质登记规则》，为拥有股权的企业提供了有效对接资本市场的途径。据有关资料反映，全市已办理股权出质登记69个，出质股权涉及注册资本34亿元，融资额达28亿元。
     2．推进信用担保体系建设。为缓解我市中小企业融资难问题，我市大力推进中小企业信用担保体系建设。据统计，至2008年末，纳入市经委管理的36家中小企业担保机构为我市中小企业提供融资担保42亿元。
     3．推进小额贷款公司试点工作。为拓宽融资渠道，释放民间资本活力，批准设立了11家小额贷款公司，据统计，至2009年2月，已开业的7家小额贷款公司共为949家小企业提供贷款8亿。
    （三）采取积极的税收政策，切实减轻企业负担
    1．减轻企业税负，支持企业发展。为发挥财税政策杠杆作用，2008年我市共减征企业所得税23亿元，免征土地使用税、房产税和水利基金6亿元。此外，积极落实中央《关于提高部分商品出口退税率的通知》等有关出口退税政策，2008年完成出口退税285亿元，今年一季度完成出口退税66亿元。
    2．下浮社保缴费比例。2008-2009年，对企业基本养老、医疗、失业、工伤和生育等五大社保费缴纳比例实行临时性下浮，额度为二个月的应缴数，实际减轻企事业负担16亿元。此外，从2009年1月起，基本养老保险费缴费比例由20％调整为12 %，调整幅度全省最大。
    三、审计调查发现的中小企业主要困难和问题
    （一）需求减少，市场萎缩，中小企业的生存受到严重威胁
    1．出口减少。2009年1-3月，我市出口总额78亿美元，同比下降21.1%，下降幅度高于全省3.5个百分点。从出口商品类别看，机电产品影响较大，同比下降26.2%，纺织服装影响相对较小，同比下降9%；从全市出口百强企业统计情况看，同比下降30.3%，其中宁波如意股份有限公司同比下降57.4%。
     2．用电下降。 2009年1-3月，全市工业用电同比下降11.4%，其中：月用电量在200万千瓦时以上的98家大客户中有70家,占71.4%，特别是有色金属冶炼、紧固件及轴承等行业，由于受国际市场价格下跌影响，导致企业严重亏损，部分企业处于停产或半停产状态，用电量急剧下降，如：宁波兴发特种钢有限公司同比下降81.9%、宁波金鼎紧固件有限公司同比下降84.6%。
     3．纳税困难。 2009年1-3月，全市地方税收收入119亿元，同比下降1.8%，其中：企业所得税同比下降33%。据不完全统计，至2009年3月底，全市非正常纳税户（指未按规定办理纳税申报事宜的纳税人）达16852户，占总纳税户数的5.6%。
     4．亏损增加。对42家中小企业实地调查显示，2008年第四季度和2009年1-2月利润总额分别为761万元、-142万元，同比下降76%、105%。2008年第四季度亏损企业12家，占被调查企业的29%，2009年1-2月亏损企业15家，占被调查企业的36%。
     （二）融资困难，中小企业的发展受到严重制约
    1．供求断层。2009年1-2月，我市新增中长期贷款150亿元，占新增贷款总量的42%，比去年同期多增73亿元,其投向主要用于政府类项目。同期我市新增工业贷款仅35亿元，比去年同期少增22亿元，其增幅低于各项贷款增幅11个百分点。随着国家推出4万亿投资以启动内需，地方政府相继加大对基础设施建设的配套投入，商业银行将信贷资源向政府投资项目集中是必然趋势，中小企业融资难度将进一步加大。
     2．资金紧张。由于中小企业融资能力弱，贷款期限短，加上受国际金融危机影响，市场萎缩，出口受阻，库存增加，资金回笼困难，造成中小企业流动资金紧张，进而影响企业正常的生产经营。从42户中小企业实地调查情况看，2008年末贷款余额6.22亿元，与上年同期持平，而2009年2月末贷款余额为6.07亿元，同比下降2.4%。
     3．监管困难。金融机构对中小企业贷款的风险掌控较难，除中小企业自身抗风险能力弱外，也与其自身存在诸多缺陷有关。如一些中小企业没有建立起规范的财务报表制度，使银行无从准确判断企业的经营情况和风险隐患，于是出现了一个逆向选择情况，即对中小企业的贷款申请往往要求苛刻，规定要有足额的抵押或者担保，没有抵押物一律“亮红灯”。此外，我市尚未建立银行和企业信息共享机制，银行不能及时获取金融系统外的相关信息，如中小企业法人变更、抵贷资产查封以及企业诚信状况等，这在一定程度上增加了银行对中小企业贷款的顾虑。
     4．服务错位。为鼓励金融机构增加对小企业贷款，2008-2009年，我市每年安排3000万元专项资金用于金融机构小企业贷款风险补偿，由于补偿标准只考虑了金融机构当期新增贷款，而未设置贷款自然增长率、同期全部贷款增长率、贷款占比等考核指标，对金融机构加大小企业贷款的激励作用不明显。据市金融办提供的资料反映，2008年末，我市小企业贷款余额为500亿元，占银行贷款总额的8.6%(全省为10.68％)，同比减少0.3%。融资困难已影响到我市中小企业的生存发展。
     （三）担保体系建设缺乏力度，监管机制不够规范、科学
    1．担保机构规模偏小。调查显示，我市36家担保机构平均注册资金不到5000万元，最大的也只有1亿元，2008年末担保额为42亿元，与周边城市相比，规模相对较小，担保能力有限。而苏州市纳入市经贸委备案管理的71家担保机构，注册资金77亿元，其中注册资金1亿元以上的有42家、2亿元以上的有10家，2008年末担保金额达182亿元。我市担保机构规模偏小，导致为中小企业贷款的担保能力降低，这也在很大程度限制了中小企业的有效融资。
     2．监管职责不够明确。担保作为一种金融功能，介于银行和企业、企业和企业交易之间，在业务性质上属于一种特殊的信用中介服务。但由于担保行业的准入制度不完备，导致担保机构处于无序竞争的状态。调查结果显示，截至2009年3月23日，在我市工商行政管理局登记的担保机构有194家，而纳入市经贸委备案管理的仅有36家。
     3．风险共享机制尚未建立。中小企业担保体系是中小企业融资服务体系中重要的组成部分，是政府、银行和中小企业之间融资关系的纽带和桥梁。调查显示，由于我市担保机构在与银行合作时处于劣势地位，导致担保风险全部由担保机构承担。由于　尚未建立政府、担保机构与商业银行共担风险的合作机制，从而加大了担保机构的经营风险，降低了担保市场的运转效率。
     （四）小额贷款公司遭遇“成长的烦恼”
    1．业务模式单一，经营风险较大。虽然小额贷款公司的贷款利率较高(一般为基准利率的0.9——4倍)，但由于不能吸纳存款，不能开展贷款以外的其他业务，并且放贷对象多为信用等级较低、风险评估较高的中小企业，因此，小额贷款公司对不良贷款率的控制难度较大。正如一位业内人士所担忧的：“小额贷款公司是经营银行业不愿意放贷或不敢放贷且风险极高部分的业务，实际上就是次级贷款”。
     2．后续资金短缺，杠杆效应减弱。目前，小额贷款公司的资金来源被限定在股东缴纳的资本金、捐赠资金，以及不超过两个银行等金融机构的融入资金，且规定从银行等金融机构获得的融入资金，不得超过资本净额的50%。从审计调查情况看，面对旺盛的市场需求，由于放贷手续简便，门槛较低，有7家放贷额已接近或超过其注册资本金（除一家刚开业外）。如果没有后续资金来源，小额贷款公司将陷入“巧妇难为无米之炊”的尴尬境地。
     3．优惠政策缺失，影响持续发展。虽然银监委《关于小额贷款公司试点的指导意见》（银监发[2008]23号）规定了小额贷款公司在经营过程中应执行国家金融方针和政策，但对小额贷款公司是否享受国家给予金融业的支农优惠政策、税收优惠政策及如何适用国家金融方针、政策的细则等方面，均未作出明确的规定，致使银行、税务等部门在对小额贷款公司放贷、征税过程中无法可依、无据可查，从而影响了小额贷款公司的可持续发展。

     四、审计建议
     （一）引导企业技术创新和结构调整，实现转危为机。要把促进提高中小企业自主创新能力、促进传统产业转型升级、促进建设现代产业体系，作为中小企业转危为机的切入点。一要进一步强化企业的创新主体地位，引导和支持企业加大研发与创新投入，通过提升产品附加值，提高产品科技含量，增强产品核心竞争力，摆脱依赖“量多价少”的粗放经营模式，提高企业核心竞争力，在新一轮产业竞争中占据制高点。二要引导劳动密集型企业变“危”为“机”，在认真研究世界各经济体的市场环境、了解各国刺激经济的政策、掌握市场消费需求的基础上，开发新品，找准市场，不断增强企业外销的获利能力。三要抓住当前扩内需的契机，把宁波出口品牌产品向国内市场拓展。利用国家出台的十大产业调整振兴规划，结合宁波实际和比较优势，充分利用我市新材料基地、船舶修造基地、制造业基地等优越条件，争取国家政策支持，引导企业向高端产业转移，以提高企业、行业的活力和竞争力。
     （二）采取积极措施推进我市外贸出口，实现有效增长。在扩大内需、确保原有市场份额的同时，要设立拓新专项基金，鼓励企业开拓新兴市场。当前，在继续推进“增订单、保市场”专项活动的基础上，要抓住华交会、广交会、美国展等重点展会参展工作，大力推动企业开拓市场。按照“稳定传统市场、拓展新兴市场、实现多点开花”的工作思路，要积极引导外贸企业千方百计加大产品促销、创新拓展方式，对企业境外参展的扶持政策也要有所创新，无论组展单位是否为我市企业，只要去参加境外参展的我市企业都应该予以补贴，这样可以更大范围地引导中小企业“走出去”拉订单。要积极培育和发展自主品牌，既树立了企业的形象，也打造了城市产业名片。品牌建设不仅仅是企业的事，更是城市发展的重要举措，作为政府部门，要高度重视品牌建设，采取强有力措施，推进中小企业的品牌建设。此外,要积极向国家争取将我市纳入人民币结汇的试点城市,以规避结汇和汇率风险。
     （三）加强中小企业金融服务体系建设，多渠道解决中小企业融资难问题。在当前市场环境下，解决中小企业融资难题，改善中小企业生存环境，无疑对拉动内需，维护经济社会稳定具有重要意义。根据国外实践经验，由政府部门牵头支持中小企业融资与发展是普遍存在的。一是创造条件，尽快组建适合中小企业个性化需求的村镇合作银行，进一步释放民间资本的市场活力，形成多种所有制、多种经营形式的中小企业金融服务体系。二是推动金融机制创新，搭建“银企”平台。设立中小企业专项扶持基金，通过财政贴息和风险补偿等方式，支持金融机构降低中小企业融资成本。同时加大对金融机构的考核和指导，将财政性资金存放与银行对地方的贡献率相联系，创新银政、银企的合作机制，降低信贷准入门槛，“量身定做”适合我市中小企业发展的金融服务产品。此外，应密切关注信贷结构，防止出现政府投资带来的“挤出效应”。
     （四）强力推进信用担保体系建设，进一步发挥银行与企业的“桥梁”作用。一是进一步完善担保机构管理监管办法和准入机制。根据《国务院办公厅关于进一步明确融资性担保业务监管职责的通知》（国办发〔2009〕7号）文件精神，按照“谁审批设立、谁负责监管”的要求，制定操作性较强的准入机制和监管办法。同时，应组织力量对现有的194家以“担保公司”名义注册登记的企业进行一次全面清理，符合条件的应及时纳入市经委统一管理，不符合条件的，应取消其担保资格，为我市担保体系建设的健康发展营造一个竞争有序、管理规范的外部环境。二是尽快出台担保公司与金融机构共担风险机制。“利益共享，风险共担”是国际上合作共赢通用做法(如：美国、英国的担保机构承担70-90％风险，金融机构承担30-10％风险)。上海市已于2008年出台了《中小企业融资担保机构风险管理暂行办法》，办法明确规定，担保机构承担70-90％风险，金融机构承担30-10％。因此，建议由人民银行牵头组织有关金融机构与担保机构共商“银企”共赢的运作机制，及时交换和通报投保企业的有关信息，加强对投保企业的监督。三是进一步加大政策扶持力度。积极推荐有条件的担保机构争取国家中小企业发展专项资金的政策扶持，同时适当增加地方财政对担保机构风险补偿资金的投入，进一步扶持担保机构健康平稳地发展；借鉴日本做法适时开展设立政府再担保机构的可行性研究，成立再担保公司，使之成为众多担保机构的坚强后盾。

     五、审计建议采纳情况
     专项审计调查报告和3个专题报告上报市政府后，得到了市领导的高度重视，分别被市委、市政府录用，其中《我市中小企业信用担保体系建设存在的问题亟需引起重视》专报得到了毛光烈市长的批示，要求相关部门进行系统调查，提出意见。审计提出的政府“应关注小额贷款公司经营现状”、“对出国参展企业进行专项补贴”及“信用担保风险应多方共担”等审计建议被市政府采纳，促进政府及时出台了《关于促进小额贷款公司健康发展的若干意见》等3项政策措施，为帮助我市中小企业渡过国际金融危机的难关起到了积极的作用。