根据《中华人民共和国审计法》的规定，2012年，宁波市审计局对宁波市市区农村信用合作联社（以下简称市区联社）2011年度资产负债损益情况进行了审计，现将审计结果公告如下：

         一、基本情况和审计评价意见

        据市区联社提供的资料反映：2011年末，资产总额111.09亿元，比年初增长2.66%，其中，贷款及垫款总额66.87亿元，比年初增长13.53%；负债总额102.81亿元，其中，客户存款总额98.06亿元，比年初增长1.99%；股东权益8.28亿元。

        2011年度，市区联社实现营业收入4.20亿元，同比增长56.92%；实现利润总额1.27亿元，同比增长32.52%；净利润0.92亿元，同比增长9.75%。截至2011年底，市区联社不良贷款余额2.42亿元，不良贷款率3.49%，比上年末下降1.25个百分点；核心资本充足率为10.07%，资产损失准备充足率151.62%，贷款损失准备充足率151.69 %，拨备覆盖率121.02%，主要监管指标全部达标。

        审计结果表明, 市区联社提供的数据资料基本真实地反映了2011年度资产负债损益和经营情况。近年来，市区联社立足于服务“三农”和小微企业的市场定位，把握住区域内农村城市化、工业化进程的历史性机遇，积极稳妥推进改革，大力推进经营转型和创新发展，走城区型农信社特色支农之路、先后推出农村“两权一房”抵（质）押贷款和以集体土地房屋拆迁补偿权益为质押物的国内首创的“房票”质押贷款，拓宽农村贷款担保物范围，破解农村融资难题，经营规模增长迅速，盈利能力显著增强。

但审计也发现，市区联社在经营管理方面还存在一些违规问题和薄弱环节，部分贷款资产质量存在风险隐患，应予以纠正和改进。

        二、审计发现的主要问题及处理意见

        本次审计共发现银行经营管理中的违规问题金额12830.11万元，部分业务管理需进一步规范。

        （一）经营管理中存在的主要违规问题10330.11万元

        1.审贷不严，违规发放贷款9873万元。

        （1）违规发放流动资金贷款合计8195万元。

        （2）违规发放个人贷款1678万元。上述行为违反了《中华人民共和国商业银行法》第三十五条“商业银行贷款，应当对借款人的借款用途、偿还能力、还款方式等情况进行严格审查。”、《商业银行内部控制指引》（银监会令〔2007〕6号）第四十八条“商业银行应当严格审查和监控贷款用途，防止借款人通过贷款、贴现、办理银行承兑汇票等方式套取信贷资金，改变借款用途”以及第四十九条“商业银行应当严格审查借款人资格合法性、融资背景以及申请材料的真实性和借款合同的完备性，防止借款人骗取贷款，或以其他方式从事金融诈骗活动”的规定。

        2.财务收支核算不真实问题金额457.11万元

        （1）2011年“业务管理费-经营管理费用-租赁费-其他租赁费”核算租赁制员工工资3393768.6元，“手续费及佣金支出——其他手续费及佣金支出”核算实习及非全日制员工工资 310460元。根据《关于印发浙江省农村合作金融机构会计科目及会计报表的通知》（浙信联发〔2009〕27号）中关于职工工资的核算内容规定，以上支出3704228.6元应在“业务管理费-工资性支出-职工工资”核算。

        （2）少计新增固定资产866904元。市区联社于2011年2月购入防弹运钞车两辆，金额为527104元，在“业务管理费-其他安全防卫费”中列支；3月购入林德叉车、电动叉车各一辆，金额合计339800元，在“业务管理费-其他钞币运送费”中列支，未纳入资产管理。

上述做法违反了《金融企业会计制度》（财会〔2001〕49号)第七条第一款“金融企业的会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映其财务状况、经 营成果和现金流量……”的规定，影响了损益的真实性，应予以调整。市区联社应补提2011年折旧费131879.41元，调增净利润551268.45元，并补缴所得税183756.15元。宁波市审计局已根据《中华人民共和国审计法》第四十一条和其他有关法律法规，作出审计决定。

        （二）部分业务管理薄弱存在风险

        1.抵债资产管理不规范问题

        （1）抵债资产未及时处置。抵债资产2011年12月底余额7421.57万元，其中三年以上的抵债资产7322.27万元，包括四处房产及一处土地使用权。部分抵债资产用于出租，部分抵债资产处于闲置状态，未进行处置。

        以上对资产的管理不符合《银行抵债资产管理办法》（财金〔2005〕53号）第十八条“抵债资产收取后应尽快处置变现。以抵债协议书生效日，或法院、仲裁机构裁决抵债的终结裁决书生效日，为抵债资产取得日，不动产和股权应自取得日起2年内予以处置；除股权外的其他权利应在其有效期内尽快处置，最长不得超过自取得日起的2年；动产应自取得日起1年内予以处置。”的规定，应尽快对上述抵债资产予以处置。

        （2）抵债资产备查账记录不全，部分抵债资产未入账。审计发现，市区联社未将抵债资产2581万元入账。市区联社提供的抵债资产备查账上也并无上述抵债资产记载。

        2.部分贷款贷前调查不细，贷款档案资料不全

        三、审计建议

        （一）进一步强化信贷业务内控机制

        市区联社应严格落实授信业务规范，认真执行贷前调查、贷时审查、贷后检查各环节的工作标准和操作要求。强化财务跟踪，关注企业财务变动趋势，充分重视企业财务报表的真实性，关注贷款资金走向。

        （二）规范抵债资产管理

        市区联社应切实按照规定规范抵债资产管理，对抵债资产进行一次全面清查，将未入账的抵债资产纳入账内，做好抵债资产台账；积极采取措施盘活抵债资产，加快抵债资产变现速度。

        （三）加强信贷档案管理

        要重视信贷资料的收集，确保信贷档案齐全完整。同时建立完善的考核制度，将信贷档案管理纳入日常业务考核，确保信贷档案管理工作有效开展。

        四、审计发现问题的整改落实情况

        针对审计发现的问题，市区联社十分重视，及时分析问题症结，落实整改措施，对审贷不严等违规问题的相关责任人进行了按章处理，加强了对客户经理贷前调查、贷后管理的检查力度，责令有关客户经理补充贷款档案资料，严格落实信贷管理制度，提高制度执行力；采取各种办法解决企业以贷还贷的问题，对个人贷款改变资金用途的及时采取了信贷约束措施，甚至收回贷款。财务收支核算问题均已调整账务处理，并补缴相关税金。针对抵债资产管理不规范的问题，市区联社重新修订了《宁波市市区信用联社抵债资产管理办法》，加快抵债资产的处置步伐。