根据《中华人民共和国审计法》的规定，自2015年11月13日起，宁波市审计局对宁波机场与物流园区投资发展有限公司（以下简称机场投资公司）负责建设的宁波栎社国际机场三期扩建工程（以下简称机场三期工程）的建设管理过程进行了跟踪审计。现将该项目2015年11月13日至2016年11月30日的年度跟踪审计结果公告如下：
　　一、基本情况及审计评价
　　2012年8月31日，国家发改委下达《关于宁波栎社国际机场三期扩建工程项目建议书的批复》（发改基础〔2012〕2799号），同意项目立项。该项目总用地面积为215.28公顷，总建设规模：新建11.24万平方米T2航站楼；新建5万平方米货运站、1.4万平方米快件中心和1.5万平方米货运区业务用房；新建3094平方米公务机候机楼、6618平方米机库及418平方米设备用房；新建34.5万平方米停机坪；新建2条快速出口滑行道，1条旁通滑行道，新建5.5万平方米交通中心、4.6万平方米的辅助生产生活设施；新建1万平方米货运口岸设施、5.6万平方米货代库及二级库、1.2万平方米配餐楼及机供库、2.7万平方米旅客过夜用房；配套建设供电、供冷供热等公共设施。项目总投资概算为84.5434亿元（含建设期贷款利息73534万元）。
　　东部综合楼一期（指挥中心、消防站）工程于2014年1月2日开工，2015年7月8日完工。交通中心、T2航站楼工程分别于2015年12月11日、25日开工，市政配套工程（核心区）于2016年3月15日开工，场道工程于2016年9月20日开工。截至2016年11月30日，交通中心工程土方开挖、底板浇筑分别完成60%、50%；T2航站楼工程地下室基本完成、西指廊主体结构完成，东指廊土方开挖完成、垫层浇筑完成65%；市政配套工程（核心区）道路完成14%，T2地道完成10%、1#桥完成53%、2#桥完成56%、排水工程完成20%；场道工程土方清表完成30%，塑料排水板完成40%。
　　截至2016年11月30日，账面到位建设资金56.47亿元，其中：宁波机场与物流园区管理委员会投入资本金13.50亿元、国开发展基金有限公司投入资本金2亿元、永赢资产管理有限公司投入资本金4亿元、广发证券资产管理（广东）有限公司投入资本金4亿元、银行贷款32.97亿元。已支付建设费用52.09亿元，其中：待摊投资48.03亿元，建筑安装工程投资3.91亿元，设备投资0.15亿元。
　　审计结果表明，机场三期工程项目资金到位、资金使用基本符合现行财经法律法规的规定，项目法人制及监理制在项目管理中得到运用。机场投资公司提供的会计资料基本真实地反映了项目建设资金的收支及工程管理情况。但还存在有提供的个别工程资料与实际情况不符，在工程建设过程有关招标投标制度执行、合同签订和工程建设管理等方面还存在较多问题，应引起重视并予以纠正或改进。
　　二、审计发现的问题
　　（一）工程招标投标管理方面
　　1.东部综合楼一期（指挥中心、消防站）工程的三通一平、智能化项目部分工程未按规定进行公开招标,涉及金额约297万元。
　　2.合同签订后随意更改招标文件的计费规则、中标价和合同条款。
　　（1）更改机场三期工程招标文件的计费规则,多计设计费约103万元。
　　（2）更改招标文件实施内容，使变更后多联中央空调系统采购及安装项目施工合同价高出投标价3.94万元。
　　（3）随意更改招标文件的合同条款。签订航站区项目（一期）塘渣回填场地平整工程施工合同时，未按招标文件的约定缴纳履约保证金。
　　3.招标控制价审核不严，造成施工便道及配套附属工程的塑料管项目特征描述与清单综合价不相符。
　　（二）工程建设管理方面
　　1.市政设计违规转包涉及金额约722万元。
　　根据机场三期工程设计合同附件约定，市政配套工程由上海某公司设计。实际经机场投资公司同意后，转包给上海另一家公司实施。
　　2.提供的结算资料不完整、不真实，造成相关工程无法结算。
　　（1）东部综合楼一期（指挥中心、消防站）施工单位停工索赔资料不真实，涉及金额37万元。
　　（2）东部综合楼一期（指挥中心、消防站）工程--河道回填工程和二是航站区塘渣回填工程结算依据不充分，无法进行准确计量复核。
　　（3）人员考勤资料虚假。
　　3.内部控制制度执行不到位。
　　（1）工程变更联系单签证管理不规范。
　　截至2016年11月25日，机场投资公司提供变更单共55份，经审核，其中的46份变更单签证管理不规范。
　　（2）无价材料的定牌定价与内控制度规定不符。
　　4.工程个别部位未按图施工。
　　施工便道及配套附属工程设计施工图要求路面采用沥青混凝土，实际浇捣的是普通混凝土;东部综合楼一期（指挥中心、消防站）工程竣工图的立面窗台、雨棚四周线条及白框范围内标明为白色涂料，但现场为真石漆。
　　5.东部综合楼一期（指挥中心、消防站）工程未及时上报已完工程结算。
　　（三）资金管理方面
　　建设单位管理费超概。截至2016年11月30日，机场投资公司账面列支建设单位管理费金额已超概算785万元。
　　三、审计整改情况
　　机场投资公司对审计反映的问题高度重视，积极整改。针对施工合同内容超招标范围未明确结算原则、索赔资料不真实、工程个别部位未按图施工等问题，除更改设计费的计费规则、建设单位管理费超概的问题还在整改中，其他问题均已得到有效整改；针对个别项目未公开招标、合同管理不规范等问题，根据审计提出的建议，机场投资公司修订完善了《工程造价管理办法》《小型项目委托管理办法》《现场变更管理流程》和《设计变更管理流程》等4项内控制度，强化了内控制度的可操作性，进一步规范了工程的建设管理。

宁波市审计局
2018年3月13日