根据《中华人民共和国审计法》的规定，2018年4月17日至5月25日，宁波市审计局对宁波市旅游投资发展有限公司（以下简称旅投公司）2015年5月至2017年12月资产负债损益情况进行了审计。现将审计结果公告如下：
　　一、  基本情况及评价意见
　　旅投公司为集投融资、开发、经营、管理于一体的市属国有独资企业，于2015年4月成立。主营旅游项目开发、投资、管理，资产经营及酒店、餐饮管理业务。截至2017年末，内设五个职能部门，下属有全资、控股及参股子公司共11家。旅投公司有员工26人，集团（含控股子公司）员工总数为572人。据提供的合并财务报表等反映：2017年末，集团公司资产总额5.90亿元，负债总额2.85亿元，归属于母公司所有者权益合计2.96亿元，少数股东权益0.09亿元。
　　审计结果表明，旅投公司成立后积极探索创新，制定各项内控制度，力争规范有效运行；有序开发旅游项目，促进公司主业逐步发展；稳步推进资产整合，资产规模逐年壮大，推进了我市全域旅游发展。但审计发现，旅投公司还存在着内控制度尚需完善，部分重大事项决策程序不规范，预算执行率不高；公司现阶段盈利能力不强，部分投资项目存在风险，项目推进速度相对较慢；对下属单位的管理有待进一步加强等问题。
　　二、审计发现的主要问题
　　（一）内控制度尚需进一步健全完善，部分制度执行不严。
　　1.内控制度尚需完善。尚未建立企业集团统一会计核算办法和工程建设项目管理、产权代表履职等相关制度，预算管理及资产管理内容不完善；个别子公司未能结合实际制定“三重一大”制度；子公司工程项目设计、勘察、监理等的公开招标规定金额标准高于母公司。
　　2.部分制度执行不够严格。个别银行账户开销户、部分费用报销及公务用车登记、用车审批等不规范，公章印鉴使用登记本中审批人均未签名。
　　（二）部分重大事项决策程序不规范。个别子公司成立决策均由旅投公司高层办公会议审议决定，未见董事会授权书；个别子公司重大租赁协议未报旅投公司审批备案；基金公司对外投资未经旅投公司董事会讨论。
　　（三）2016年、2017年的“三公经费”预算执行率低；至审计日止，2018年预算尚未报董事会审议通过。
　　（四）现阶段盈利能力不强，部分投资项目存在风险，项目推进速度相对较慢。
　　1.三江夜游项目经济效益差。其中收购的2艘游船，经现场勘查已不具备安全运营条件，但因涉及营运许可标准对座位数的要求，尚未处置。
　　2.资金使用绩效欠佳。截至2017年12月31日，企业集团借款余额22425万元，存款余额8470.77万元。
　　3.公司现阶段盈利能力不强。至审计日止，收购的两家酒店2016年、2017年均亏损，2017年开业的三江夜游项目、王干山一期民宿项目及基金管理公司当年未实现盈利。
　　4.项目推进速度相对缓慢。2016年至2017年，公司固定资产计划投资项目共6个，截至2017年末，雁苍山舍项目在建，王干山项目及李家坑项目仅完成民宿租赁，江北灵山慈水项目未落地。
　　此外，个别基金还存在投资风险与收益不匹配的问题，基金的实际执行事务合伙人发生变更，托管协议未明确收益分配方式。
　　（五）对下属公司的管控有待进一步加强。
　　1.工程管理部分环节不到位。雁苍山舍一期主体工程在未取得施工许可证的情况下开工；工程现场管理不到位，项目经理在会议签到表上的签字由他人代签，未参加工地例会。部分工程变更联系单管理不到位。个别工程签证单监理设计单位未签字。
　　2.财务管理及会计核算亟需规范。个别酒店部分固定资产明细类别记账错误，应付账款未及时清理；个别项目临时道路工程款30万元应由街道承担，核减项目支出。
　　3.固定资产管理存在问题。部分房产出租、续租、处置审批流程不够严谨，程序不规范，未公开竞标；部分房屋场地租金收入未及时收回或入工会账。
　　此外，还存在个别企业现有的专技人员不符合企业资质要求，酒店部分管理信息系统存在缺陷等问题。
　　三、审计整改情况
　　旅投公司针对审计发现的问题进行了认真及时整改。
　　（一）针对内控制度不完善、部分制度执行不严的问题，旅投公司已制订、完善《会计核算办法》《投资管理办法》《产权代表履职办法》等11项内控制度，统一了母子公司工程项目公开招标的金额标准；个别银行账户已销户、公务用车台账已规范并按规定公示、公章印鉴使用均由审批人签名。
　　（二）针对部分重大事项决策程序不规范的问题，旅投公司通过修订《投资管理办法》《资产租赁管理办法》，明确董事会是投资行为的决策主体，子公司租赁事项按不同额度均需经集团公司核准或备案。
　　（三）针对“三公经费”预算执行率低、2018年预算尚未报董事会审议通过的问题，旅投公司已制订出台了《全面预算管理暂行办法》，并召开董事会审议通过2018年集团公司预算。
　　（四）针对公司现阶段盈利能力不强，部分投资项目存在风险，项目推进速度相对较慢的问题，旅投公司积极推进市场化改革和混改，择优引入新投资者；通过市场合作进一步开拓三江夜游项目的市场和产品线，提升企业经济效益；围绕“市县两级资源一体化”战略目标，布局文化旅游产业中高端业态；加强与地方政府对接，加快项目落地实施，强化施工现场管理，提高投资效益。
　　（五）针对下属公司的管控方面存在的问题，三江夜游启动了闲置游船处置程序；及时调整资金使用和储备状态；基金公司重新签订了基金托管协议，设立风控部门，加强内控管理；雁苍山舍二期工程取得施工许可证后再开工，对未按约定参加例会的施工单位项目经理进行了处罚，收回临时道路工程款30万元；及时清理应付账款，严格固定资产和招投标管理；通过公开招聘、内部调配等方法，技术人员已补充到岗，达到资质要求。

宁波市审计局  
2019年1月31日