根据《中华人民共和国审计法》的规定，2021年3月24日至4月9日，宁波市审计局对宁波市供销合作社联合社（以下简称市供销社）2020年度部门预算执行情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、基本情况及审计评价

市供销社是全市供销合作社的联合组织。其主要职责：组织协调农业生产资料的供应和各项为农服务工作等。截至2020年底，市供销社内设办公室、财务审计处等6个职能处室。本级事业编制（参照群团组织机构管理）26名，实有人员29名。下属自收自支事业单位宁波市供销社培训中心。宁波供销集团公司是市供销社本级社有经营性资产的运营主体企业，是社有全资、控股和参股企业的出资者。

市供销社系全额拨款一级预算单位，执行《政府会计准则》和《政府会计制度》。据市供销社提供的年度会计报表反映：年初结转0.07万元，全年收入合计2834.5万元。当年支出合计2834.39万元，其中：基本支出1589.87万元，项目支出1244.52万元，年末结转0.18万元。预算安排为农服务专项转移支付资金627万元，2019年12月已下达各区县（市）财政。

审计结果表明，市供销社财政收支基本符合国家有关预算和财经法规的规定，会计处理基本符合现行财经制度的规定。但审计中发现市供销社在专项经费补贴审核、内部控制制度建设等方面仍存在一些问题，需要予以纠正和改进。

二、审计发现的主要问题

（一）未建立淡季化肥储备费用补贴制度。截至审计日，市供销社未建立淡季化肥储备费用补贴制度，淡季储备费用使用范围、储备化肥品种、专项资金补助范围等均未明确。

（二）农信担保扶持资金管理不够精细。宁波市农信融资担保有限责任公司（以下简称农信公司，宁波供销集团公司持有该公司93.33%股权）是宁波市为农服务担保机构。2020年11月市供销社按照相关考核办法,依据社会中介机构出具的审计报告，对农信公司进行了考核。审计发现，审计报告中对“年小额担保户数占比”指标采用担保笔数而非担保户数来统计，致使考核得分出现一些偏差。

（三）未建立限额以下采购管理制度。审计抽查部分限额以下货物、服务类采购资料发现，市供销社未制定相关内控制度，采购业务均由各业务处室自行实施。

三、审计整改情况

市供销社对审计反映的问题进行了积极整改，情况如下：

（一）关于“未建立淡季化肥储备费用补贴制度”的问题。市供销社已根据审计建议按照国家相关管理办法草拟了《宁波市市级农资储备管理办法》。目前该《管理办法》正在与相关部门沟通中，争取尽快出台。

（二）关于“农信担保扶持资金管理不够精细”的问题。市供销社在制定绩效考核目标时已采纳审计建议，按照农信公司的业务发展现状，合理设定绩效目标。

（三）关于“未建立限额以下采购管理制度”的问题。市供销社已根据审计建议制定了《宁波市供销合作社联合社限额以下采购管理办法》（甬供办〔2021〕15号），规范限额以下采购行为。

宁波市审计局

2021年11月2日