一、基本情况

2020年3月某农商行审计部在开展小额信用贷款专项审计中发现，某支行客户经理周某在非工作时间进行贷款审批发放，涉及跨地区贷款10户，金额123.3万元（2019年12月任某支行客户经理起），其中通过中介介绍客户发放贷款，涉及7户（均为本地户籍以外，共发现2名中介人）贷款78.3万元；借户贷款共发现3笔计40万元（4月9日已经全部归还）。鉴于以上违规事实，该农商行要求周某对违规发放贷款承担责任，存入相应保证金，并与其解除劳动合同，对该支行相关责任人进行不同程度的处理处罚。

二、审计思路与方法

（一）建立模型，筛选比对。

2020年3月，审计部根据计算机辅助系统模型倒出贷款明细，关联匹配跨地区贷款，审计发现，某支行跨地区贷款较其他支行多，主要是消费贷款为主，且集中于某一客户经理。审计小组决定，对该支行进行重点检查。面对这些数据，审计人员分析，是什么原因这家支行会有这么多跨地区贷款呢？会不会存在不正常资金往来情况呢？审计人员带着这些疑问进行深入的调查、分析和查证。

（二）锁定目标，细细查寻。

审计人员出具审计调阅单，对周某管辖的所有贷款进行调阅，逐一进行查证，从调查关到审批到发放环节，从书面资料到省版信贷系统，从核心系统至OCR影像，通过查阅，细心的审计人员发现，周某发放的贷款有四笔贷款审批时间集中在晚上七八点钟，这是正常加班还是什么原因？比对该支行其他客户经理发放贷款情况，而未发现有相关同类问题，那肯定里面是有猫腻了。

（三）突击谈话，深层挖掘。

带着这个疑惑，审计人员决定对参与贷款审核副行长吕某某进行突击谈话。谈话间发现，吕某某对这些贷款问询时的表现很可疑，总是回答不到点上，又回答的模棱两可，但这些细节总是逃不过审计人员的火眼金睛。经层层深挖，吕某某最后承认，对于这四笔贷款，他毫无印象，也说不上什么情况；承认自己平时大大咧咧，有时会将工作手机随意放置于桌上，也没有随时修改登陆密码的习惯，可能被有心人所利用。

（四）借名贷款，真相大白。

有了这一线索，审计人员对7笔贷款作更一步的分析取证。在铁证面前，周某终于向审计组交代了情况。为完成支行考核和业绩，通过与两名中介人合作，分别发放了7户跨地区贷款，其中四笔是自主审批的，利用副行长随随意放在办公桌的手机，抱着试试看的心理，居然真的打开了手机密码，于是就有了夜里自主审批的违规行为 ，同时利用侥幸心理（不被人发现），成功完成了3笔借名贷款，套取40万元供本人使用。

三、审计发现问题

本次审计发现，该支行客户经理周某与中介合作共放贷7笔78.3万元，由本人借用贷款资金3笔计40万元（2020年4月9日已经全部归还），具体清单如下：

四、 案例成因分析

从上述案例看，产生三方面的情况：1 员工与中介人或公司合作，以此来完成任务，增加考核业绩;2内控不严，随意乱放重要物品、机具；3客户经理借用、占用客户资金等问题。笔者认为，产生这些问题的成因归结于以下几个方面：

（一）合规风险意识淡薄，听之任之。

社会的进步带来的物质优越，也随着客户经理越来越年轻化，个别客户经理往往在追逐高收入高诱惑的同时，对法律法规制度等忽视或轻视之，合规风险意识淡薄。只是一味在考虑业绩，完成考核并得到相应的回报，并不考虑其由此带来了的后果，我行我素，听之任之，随心所欲，往往忽略员工行为道德风险等问题 。

（二）存在侥幸心理，蒙混过关。

个别客户经理对各种检查等存在侥幸心理或抱无所谓态度，总是自认为一家农商行几百多号人，数据又多，大海捞针也不可能查的到我，即使被查到了，也只是处罚警告下或扣点钱，无关痛痒，只要在不触犯法律情况下，大错不犯小错不断的态度，他们对制度法规的认知仅仅局限于不触法不违法，犯点小错无所谓的心理。

（三）怕担责追究，瞒而不报。

现在的人性都有些冷漠，往往事不关已，高高挂起。就上述案例看，如果这位副行长能在第一时间发现问题，在本人没有审核情况下立即上报支行行长或上级机关、审计部门，就不会出现更多类似情况，反之也就会采取措施终止客户经理继续违规犯错，而不是因怕担责而瞒报，给行带来资产损失风险。

（四）培训流于形式，监督不到位。

随着各类培训的增多，部分客户经理对于这些培训也越来越司空见惯。在培训中，大多数是“低头族”，他们是人在现场，心却在他方，低头刷手机，根本不知道上面在讲什么，培训也就不存在根本意义，而监管部门也未起到真正意义上的监督作用。                                                                           

五、审计成效和成果

(一)向纪检反映，移交处理建议书。

内审部门向本行纪检办公室和人力资源部移交审计处罚建议书。监察部门非常重视，对本部反映的问题事实，经与当事人谈话复查后，立即向行高层报告。建议书在行高层、党委会议中进行讨论并通过执行。

（二）解除劳动合同，警示全行。

为了正风肃纪，维护制度的严肃性，根据《中华人民共和国劳动法》、结合本行《工作人员违规行为处理细则》五十二、五十三条等规定，并经行党委研究决定，解除周某与本行签订的劳动合同，并要求归还上述贷款（已全部归还）。同时对参与周某贷款共同调查人钱某、审核人吕某某处于行政警告处分，通报全行，引以为戒。

（三）出台新制度，量化考核。

通过本次审计后，行高层、授信管理部及相关部门高度重视，出台了《对支行副行长基础考核办法（试行）的通知》，通过对支行副行长团队的强化建设，来推动各支行信贷业务的健康、快速发展，提升客户经理团队的业务水平和执行力，有针对性的现场辅导客户经理团队，第一时间发现问题并进行监督整改，充当支行与部室之间的联络者，指导帮助基层规范信贷管理，促进信贷风险管控能力和水平的进一步提升。

六、审计案例启示与建议

（一）扶正根源问题，提升风险防范。

针对案例中出现的违规行为，总行相关职能部门从管理层面、机制层面上进行延伸，深挖问题背后的机制性根源，并从根源上进行整改，建立规范的业务流程和长效的执行机制；同时落实案防机制主体责任，对员工失范行为保持零容忍，完善员工行为监测手段，举一反三，深化案防“三个四”机制建设，切实提升风险防范能力。

（二）警示案例教育引导，加强客户经理学习与培训。

随着客户经理越来越年轻化，对合规、风险的考量越来越不重视，这就使总行教育引导培训就显得更重要，加强每一位信贷岗位人员的思想教育和职业道德教育，引导他们树立正确的人生观和价值观；同时多开展风险警示教育活动，从案例反面教材中着重剖析违规人员的思想变化轨迹，吸取他们的教训，让他们明白什么“可为”，什么“不可为”。

（三）持续关注员工行为，开展突击飞行检查。

对员工“八小时”内外的思想、生活、工作、规章制度执行、服务规范和日常社会交往等方面情况进行更加全面的监督和管理，随时掌握员工思想行为动态，对有违规或倾向性、苗头性问题及时采取措施予以处置，严防各类道德风险及各类违法违规案件。

（四）违者必究，加强违规追责力度。

加大违规追责力度，提高道德风险成本。对于可能存在道德风险、蓄意违规的员工，坚决依法严肃处理，把风险消灭在萌芽状态，严格落实《工作人员违规行为处理实施细则》，对违规行为和违规现象加大责任追究力度，警示和教育员工自觉遵守各项规章制度，认真执行各项操作规程，发挥制度约束作用。（奉化农商银行 吴静静）