根据党和国家政策要求和省联社经营定位，本行审计部连续三年开展了重大政策跟踪审计，主要对普惠金融提升工程、服务“乡村振兴战略”、助力“最多跑一次”改革等重大政策执行情况进行审计，督促本行坚定“姓农、姓小、姓土”的核心定位，实施“向实、向内、向小”发展方向，坚持“三做三不做”等经营理念，夯实业务发展基础，完善经营机制。针对重大政策的落实情况进行审计，要提高站位、用好数据、挖掘本质、持续跟踪。现将主要措施经验汇报如下：

一、提高站位，以专业的精神牢抓政策重点

重大政策跟踪审计的重点在于政策，吃透政策背景，方能顺利、有效地开展审计工作。以本行开展的省联社重大政策跟踪审计为例，省联社制定的普惠金融提升工程、服务“乡村振兴战略”、助力“最多跑一次”改革等一系列政策措施，是贯彻落实党的十九大重要改革举措要求、第五次全国金融工作会议及中央农村工作会议精神的具体要求，是落实银保监关于建立完善农村商业银行金融服务监测、考核和评价指标体系，推荐坚守定位、强化治理、提升金融服务能力，支持农业农村优先发展，推动解决小微企业融资难融资贵问题的具体步骤和措施。

了解相关政策背景后，审计组组织认真学习了党的十九大重要改革举措要求、第五次全国金融工作会议及中央农村工作会议精神、《中国银保监办公厅关于推进农村商业银行坚守定位 强化治理 提升金融服务能力的意见》等，牢牢把握政策重点，针对省联社及办事处下发的审计方案开展了方案解析和细化工作。

针对贯彻落实重大政策跟踪审计，需摈弃一入手就开始查各项数据、单笔贷款的思路。要提高站位，首先从治理层面入手，查看相关议事规则、会议记录、制度文件等，关注学习贯彻落实省农信联社党委相关决策部署是否到位，针对重要政策和重大讲话是否组织开展专题学习，是否有具体的落实措施，是否建立有效的跟踪问效机制。行社经营的方向与省联社的大方向是否有偏差等。其次从机制体制建设情况展开，通过查阅组织架构、制度文件等，跟踪是否成立责任人明晰的工作推进领导小组，是否制定完善的工作实施方案及推进计划，是否明确专门的部门、落实专人负责各项重大政策工作。最后关注专业团队建设情况及培训情况，通过查看各类培训资料、活动材料、人员配置等，评价是否搭建好相关团队，按需配备扩充相关人才储备。从上述三方面分别关注重大政策跟踪落实的人才+机制+顶层设计“金字塔”是否牢固。

二、用好数据，以扎实的姿态投入审计实施

贯彻落实党和国家、省联社重大政策的效果最终还是需要用数据要检验。在审计过程中，数据维度较多，用好数据，方能全方位的揭示各项政策的落实力度和落实情况。

首先要明确数据口径和取数规则。对于已有数据，如省联社比学赶超、分层分类考核结果数据，认真了解相关的数据口径。对于审计过程中需要取数的，要多方论证，充分考虑，确定取数口径和字段，方便后续扩展分析。

其次，针对数据，以多维的视角进行分析，如开展结构分析、横向对比、纵向对比、系统内对比、同市场对比，避免审计的片面性和主观性。如针对“向小”的经营定位，通过近三年大额贷款占比的变化情况分析大额贷款压降是否有力，通过新增大额贷款的投向情况关注是否投放结构是否合理，通过大额贷款占比的系统内和区域内金融机构的对比，分析是市场因素还是主观因素造成，通过个人贷款占比、普惠领域贷款占比、小微企业贷款覆盖率等指标的近三年纵向对比，横向与相同规模的行社对比，与当地金融机构的平均水平对比，横向对比时结合纵向数据形成面板数据，关注本行的变化幅度与同类行社和同一市场的变化幅度，全方位的通过数据来掌握本行的业务发展趋势，进一步了解发展思路。

最后，根据数据结果进行调研和深入，主要以查阅资料、谈话了解的形式开展，查阅监管机构、省联社相关检查、会议中对本行的评价，对相关政策落实的责任部门进行访谈，对基层进行访谈了解，核对数据的准确性，了解相关数据结构背后的原因，多问几个为什么。根据了解到的情况和原因进一步进行数据和资料搜集，核实是否属实。

三、挖掘本质，以更高的立意发现和揭露问题

审计工作不仅要做体检，而且要开药方。面临“体检”出来的一系列异常，不能就事论事，找到表象背后的本质和根源，才能开出对症的“药方”。这对审计人员要求较高，但正是如此，才能真正体现内部审计为组织增加价值的职能。

例如，针对普惠金融指标中大额贷款占比高、个人贷款占比地、普惠领域贷款占比较低、小微企业贷款客户覆盖率低等情况，从会议记录、制度、体制、考核等方面都已经开展了较多工作，但考核仍然不到位。在与基层干部员工谈话中了解到总行领导下基层较少，普惠难做，老百姓处于“小富即安”的状态等情况，说明总行对基层的支撑力度不够，如市场细分上，小微企业市场潜力巨大，但基层认为普惠已没有市场可以去挖掘，且理念上仍然存在做规模的观念，上热下冷，经营理念的宣贯和传导的力度不够才是问题的根源所在。

又如，存款付息率逐年提高，贷款付息率却逐年下降，利差收窄，盈利能力降低。对此，就存款结构进行了分析，存款中活期存款占比较低，而贷款中中长期贷款占比较低。谈话中，相关部门及基层支行认为市场决定的，整个市场及客群对利率都比较敏感，稍微有变化就会被别的银行抢占市场。通过对市场金融机构的整体水平进行分析，发现市场平均活期存款占比高出近一倍，中长期贷款占比高出20个百分点。并非市场就是这样，而是市场细分程度不够，利率定价机制不健全，未对不同客群开展利率敏感性分析，进而进行差异化的存款和贷款定价，经营账算的不够细、不够精、不够准。

综上，根据数据结果进行研判，挖掘问题的本质，找准问题的根源，才能稳准狠地揪出“病灶”，让被审计对象心服口服。表象背后的根源挖掘，主要以查阅资料、谈话了解的形式开展，查阅监管机构、省联社相关检查、会议中对本行的评价，对相关政策落实的责任部门进行访谈，对基层进行访谈了解，关注数据结果不理想是高层重视程度不够，还是体制机制不健全、考核引导不合理，亦或是政策宣贯不到位，导致的上热下冷的问题等等。

四、持续跟踪，以滚动追踪的方式推进审计整改

审计时，出具问题底稿，发文后，列好整改台账。整改报告初稿提交后，审计人员对整改报告进行了审核，并提出了完善建议，如详细描述具体的落实情况，暂未整改的明确整改期限。后期整改跟踪要求被审计单位梳理整改情况表，逐项对审计发现的问题进行反馈，主要对整改措施、整改计划、相关资料等进行反馈。根据提供的资料和反馈的情况，开展了后续整改情况跟踪审计，出具整改评估报告。对未整改到位的问题，纳入整改台账进行滚动跟踪，防止审计成果未被充分利用，督促落实好党和国家、省联社重大政策。主要亮点有：一是列表式反馈，便于梳理、对照和跟踪；二是对未整改的，要求明确整改期限；三是审计结束后次年开展了后续审计评估，督促审计建议落地，提高审计成果的运用；四是对仍然未整改到位的，进行持续和滚动跟踪，督促各项重大政策落实到位。

通过审计，本行采取了一系列措施，出台了《2020年“百行进万企”暨小微企业融资专项活动方案》、《关于开展2021年“走千家、访万户、共成长”—唯实惟先、推进以人为核心的全方位普惠金融劳动竞赛活动的通知》、《制造业贷款三年（2020-2022年）提升方案》、《小微企业授信尽职免责工作实施细则(暂行)》等考核办法、行动方案和制度体系，开发“科技贷”、“蜂甬贷”、“续贷通”、“存抵贷”等产品，在普惠金融提升工程、服务“乡村振兴战略”、助力“最多跑一次”改革等重大政策执行方面，取得了更好的成果。

2020年末，本行普惠签约率41.96%，比年初上升3.17个百分点；个人核心客户覆盖率39.11%，比年初上升2.33个百分点；普惠领域贷款占比27.16%，笔年初上升2.05个百分点；个人贷款占比47.53%，比年初上升4.15个百分点；数字贷款占比86.07%，比年初上升3.92个百分点。涉农贷款增速1.42%，小微企业贷款增速16.72%。助力最多跑一次方面，根据审计结果，出台《客户经理离行发卡业务管理办法》，实现客户“零跑路”办理业务，上线“如意E贷”产品，修订企业线上贷管理办法，以产品+技术的方式，更好地普惠金融提升工程、乡村振兴、最多跑一次等重大政策。（宁波鄞州农村商业银行股份有限公司审计部 刘红生 代秀梅）