一、  审计目标

我行坚持贯彻省农信联社“姓农、姓小、姓土”的核心定位，“向实、向内、向小”的发展方向和“做土不做洋”的经营理念，承担社会责任，全力以赴为“三农”。内审部门对2018年度重大政策执行情况进行了分析和评价，主要针对新增贷款开展政策性、合规性和风险性审计，纠正业务经营和信贷管理活分理处中的违规行为，切实防控信贷风险，提升信贷管理水平。

二、审计指导思想

“十三五”期间，在省农信联社党委的领导下，审计条线完善审计制度与组织体系，充分发挥审计在服务大局、完善治理、规范管理、防范风险等方面的作用，进一步推动重大决策部署贯彻落实、促进经济管理不断改善和风险防范机制持续健全。

（一）紧紧围绕省农信联社党委的决策部署，努力开拓创新，严肃查处问题，揭示重点风险，审计部门聚焦主责主业，充分发挥审计监督保障作用。

（二）审计紧紧围绕业务结构提升，管理效能提升和队伍能力提升三个方面，将审计项目做精做深。审计不能就指标谈指标，厘清业务逻辑，有职业敏感性，才能识别指标背后经营发展的实质情况及原因。构建定量与定性相结合、横向比较与纵向分析相结合、科学合理的审计评价体系。

三、审计理念

以“强管理、防风险、促发展”为已任，以“风险为导向、内控为主线、治理为目标、增值为目的”，切实提高内部审计成果的质量和层次。

（一）始终坚持以风险为导向。内审作为风险防控第三道防线，始终以“控风险、防案件”为目标，积极发挥在防范风险、促进合规经营、提升管理水平上的作用。

（二）始终坚持审计服务大局。一方面在以风险导向的前提下，围绕本单位战略政策开展，坚定“姓农、姓小、姓土”的战略方向，执行“做小、做散、做土”的市场策略，使审计成为推动大政方针贯彻落实的有力抓手。另一方面，加强审计成果运用，为我行发挥管理、指导、协调和服务功能建言献策。

（三）始终坚持审计数字化。建立信息共享、模型管理、查询查证、流程控制、制度查询等多功能为一身的计算机辅助审计系统，不断优化已有审计模型，提高模型分析的准确性。

（四）始终坚持审计精细化。在审计流程控制方面，从“四会”制度着手，即：审前方案宣导会，明确审计要点；非现场成果评估会，通过数据分析发现审计疑点；现场工作碰头会，及进交流审计发现；项目总结交流会，加强成果应用。

（五）始终坚持审计职业化。配足配强审计人员，努力打造一支业务精湛、纪律严明、勇于开拓、团结和谐，集多各业务等各类人才的审计队伍。

四、采取的审计组织方式

根据《浙江农信系统重大政策跟踪审计工作方案》要求，我行成立审计组于2019年3月20日至4月20日对2018年度的重大政策执行情况进行了跟踪审计，主要是针对新增贷款开展政策性、合规性和风险性审计。

五、主要审计程序和技术方法

（一）审计程序：1.审计准备阶段。接收委托，确定审计项目；组成审计小组；了解和调查被审计单位；确定审计工作重点，制定审计工作计划方案；编制审计通知书，被审计单位承诺书；下发审计通知书。2.审计实施阶段。整理汇总审计实施过程中发现的问题及有关情况；审计小组汇报审计过程中发现问题和有关情况，确定需进一步核实的问题；实施相关的追加审计程序。3.审计报告阶段。审计小组归集审计工作底稿、并编制审计报告初稿；审计小组按审核后的要求，对审计报告进行修改；审计小组汇报审计报告的征求意见稿，并对审计报告的征求意见稿进行定稿；将审计报告的征求意见稿征求被审计单位意见；出具正式审计报告。4.审计报告的终结阶段。审计小组将审计档案归档。

（二）技术方法：本次审计主要采用数据分析、现场检查、座谈等方式开展。其中数据分析会根据审计工作重点，对审计模型产生的数据进行分析，结合模型对应的业务以及管理情况，抓住数据特征，重点从机构、金额、时间、集中度等维度，进行分析延伸，并把部分模型数据与贷款清单等进行关联比对。延伸中，结合以往同类审计模型的审计情况，通过审计计算机辅助系统、核心系统、省版信贷管理系统、OCR影像系统、数据决策系统以及调阅监控等方式进行延伸、查证。

六、审计的主要内容和重点

（一）经营理念与发展方向审计。

我行2017年底的大额贷款占比为X%， 2018年底大额贷款占比为X%，比年初下降了X个百分点。

1.在绿色普惠方面，2018年新增绿色贷款金额X亿元，2018年新增贷款金额X亿元，绿色贷款新增占比X%。

2.在智慧普惠方面，我行积极推进智慧服务体系建设应用。在医疗领域，与区中医院、X家街道（镇）卫生院开展了“银医通”项目合作;在教育领域，携手区技工学校，搭建智慧校园云平台。

3.在精准普惠方面，运用科学有效的方法和程序做到精准普惠，针对偏远山区、老少村以及小微企业、低收入农户、城市低收入居民等普惠金融重点区城和群体，至2018年末，我行农村普惠授信覆盖率X%，用信覆盖率X%，已完成至2020年末普惠信息建档率达到X%以上的目标。

4.在共享普惠方面，围绕打通农村金融服务“最后一公里”，我行在遍布城乡51个网点的基础上，配套建设114家丰收驿站、296个便农终端服务点，打造“点入村、人驻点、人机结合”的专人服务样版，让群众更方便地获得金融服务。

（二）服务“乡村振兴战略”审计。

1.普惠金融全面覆盖目标实现情况：2018年我行信贷支持农民贷款金额为X亿元，乡镇创业者贷款金额为X万元，新型农业主体贷款金额X万元，已实现200人以上行政村100%金融服务全覆盖。　

2.绿色金融深化目标实现情况：2018年底新增绿色贷款金额X亿元，2018年新增贷款金额X亿元，绿色贷款新增占比X%，增速低于X%。

3.精准扶贫目标实现情况：2018年我行新发放贫困人口消费贷款X户，贷款余额X万元。2018年末农村普惠授信覆盖率X%，用信覆盖率X%，未发放低收入农户贷款。

4.我行关于服务乡村振兴战略合作协议的落实情况：与奉化区农办联合发文《关于实施乡村振兴战略金融工程（2018-2020年）的行动计划》（奉农办[2018]103号），明确了未来三年，将投入X亿元资金支持新型农村主体和乡村企业，投入X亿元支持农户和乡镇创业者，实现全区200人以上的行政村100%金融服务区覆盖。与农合联、保险公司的合作，推出“三位一体”惠农贷贷款，向奉化区农合联提供2亿元综合授信，切实解决农合联会员融资难、融资贵，促进农业增效、农民增收,截至2018年末，该类贷款共发放X笔，余额X万元;为支持奉化区全域旅游建设,与区旅游局、金融办签联合发文，推出“惠旅贷”产品;与科技局签订协议，推出了科技贷; 与区妇联联合发文，推出了巾帼创业贷;与区就业中心签订协议，推出了创客贷。

（三）新增大额贷款审计。

1.在授信集中度管理方面，2018年底资本净额X 亿元，全部关联方授信总额X亿元（不含“其他表外”的表内外授信净额），全部关联方授信总额占资本净额的X%，控制在规定比例范围内；最大一家客户贷款总额为X亿元，单一客户授信（贷款）集中度为X%，控制在规定比例范围内；最大一家集团是浙江海百控股集团有限公司，客户授信总额为X亿元，单一集团客户授信集中度为X%，控制在规定比例范围内。

2.在客户准入管理方面，新增大额贷款客户主体资格真实、合法、合规。审计组未发现向明显不符合准入条件的客户发放贷款的现象;未发现向“空壳企业”授信和“四证”不全、资本金未足额到位的商业性房地产开发项目提供融资的现象;未发现直接或间接为各类机构发放首付贷等行为提供便利的现象。

3.在贷款用途管理方面,新增大额贷款未投向房地产、政府融资平台“两高一剩”行业,未发现违规为地方政策提供债务融资的现象,不存在流动资金贷款用于固定资产投资或股权投资情况,未发现资金流入民间借贷或资本市场。
 (四)有关其它方面审计（线上贷款业务）。

至2018年末,尚只有“浙里贷”一款线上产品。我行通过制定浙里贷管理办法、规范了业务的操作流程，风险控制措施有效。

七、审计的主要结论和发现的主要问题

（一）在借新还旧、平移、债务落实等贷款方面，发现个别贷款金额有收回，风险得到缓释，但也有个别贷款平移、债务落实后又快速出险。

（二）僵尸企业在未剔除核销、置换、平移情况下，金额下降较少，实际退出进程缓慢。

（三）存在个别以企业和自然人名义同时贷款的现象、关联企业未统一授信，个别“浙里贷”贷款借款人年龄不符合规定；白名单确定未完全按照文件执行，调查、复核等岗位存在不尽职的现象；客户经理贷前调查不到位，风险意识谈薄。

八、提出的主要审计意见、建议

（一）强化贷款三查，提升信贷基础。

防范信贷风险首先要从源头抓起，贷前调查工作至关重要，要强化对借款人主体资格、真实用途、偿债能力等情况的调查分析，真正做到“了解你的客户”；其次完善贷时审查，审查人员要严格履行业务流程中审核、监督与控制职责，确保信贷业务风险违规问题在事前得到有效控制；最后要加强贷后管理，及时跟踪资金流向，严格审查和监督信贷资金使用，对于发现贷款移用、借冒名贷款等问题，及时采取信贷制裁措施，确保信贷资金安全。

（二）坚持“三向”定位，助力乡村振兴战略。

坚持“向实、向内、向小”的发展方向，扎根农村，立足本土，做小做散，严格控制大额贷款规模，加强贷款集中度管理，促进信贷结构优化调整；支持乡村振兴，进一步完善基础金融不出村、综合金融不出镇的服务体系，实现普惠金融全面覆盖、绿色金融全面深化、乡村治理全面融入、精准扶贫全面发力。

（三）强化创新驱动，深化“最多跑一次”工程。

我行立足“三农”、“小微企业”，本着为他们服务的理念，一是加快、加深与政府部门、国有企事业单位合作，寻求银政信息共享，优化各项业务流程，在流程合规、风险可控的前提下，对那些冗长、繁琐的流程进行简化，对那些复杂的申请材料进行删减，尽可能让客户减少不必要的奔波，实现“最多跑一次”。二是提升金融科技应用，推进智慧服务体系建设，加快打造“社保云、医疗云、市政云、社区云、校园云”五朵云服务体系，丰富智慧停车、智慧菜场、智慧医疗等场景应用，深度推进“金融+生活”服务。三是加大“最多跑一次”宣传力度，拓宽公众参与渠道，通过公众号、微信软文等形式，以及“整村授信”等活动宣传推广，使老百姓了解奉化农商银行的“最多跑一次”，凝聚各方共识，营造良好氛围，为奉化农商银行的发展打下基础。(宁波奉化农村商业银行内审稽核部 王勤娜)